新年刚过，这家企业估计过的很不好！12月底收到了税务稽查局下达的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》。
之前的时候，大家一谈到税务风险，就是什么虚开发票、税负太低等。但是随着税务稽查的深入，现在税务稽查的触角可以说深入到企业的每个汗毛！
归纳目前的地税稽查案例，除了传统的涉及土地增值税的房地产开发企业之外，最大的风险就放在了个人所得税这个每家企业都涉及，也最容易出问题的税种。你们同意吗？
之前的时候，几乎每家企业都存在所谓的报销额度、饭补、交通补助等等，很多都没有进行个税申报。
从现在开始，每个企业都要注意了！福利费避税不仅不安全，而且是税务必查项目！
翻老底，各种补税
嘉兴市地方税务局稽查局于 2017 年 1 月 9 日至 2017 年 5 月 16 日对子公司 2009 年 12 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日期间的涉税情况进行了检查。检查发现，子公司 2009 年 12 月至 2016 年 12 月未按规定足额申报土地面积，少缴纳城镇土地使用税 559,590.96 元。
另外，子公司 2014 年 9 月、2015 年 2 月、2015 年 8 月，通过“应付职工薪酬”、“管理费用-福利费”科目,发放给职工过节费、实物福利,共计金额 127,725 元 ,均未按规定并计员工工资、薪金收入扣缴“工资、薪金所得”个人所得税 16,372.30元(其中:2014年 4,484.10 元、2015 年 11,888.20 元)。
案例警示
1.福利费就是企业个税稽查的风口！
这个科目偷税可以说几乎占到90%以上，为什么这么讲呢？因为目前在中国发个什么粽子和月饼啊等之类的实物福利，都没有并入工资交税。
就比如这个案子中，2014 年 9 月、2015 年 2 月猜不错的话，很可能是中秋、春节之类的，发了点福利。没有进行扣缴个税。
但是个人所得税法第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。很明显，这些福利都要缴纳个税的。
你们公司的缴纳了吗？
2.国地税联合，工资成为稽查重点！
国地税联合，双方交换数据。这就一个问题出来了！
你们公司每年申报的工资和每月扣缴申报数据不一致，那肯定是有问题的。
这个时候，税务基本比对思路就出来了。
尤其那种现金发工资不报税、少申报，福利费占比过大的企业，都可能面临税务预警。
3.并不是所有福利都要纳税！
现在福利费查的严格了，是不是都得纳税了呢？
其实不然，企业里面很多的福利费是不用纳税的！
无法明确受益个人的节日福利不征税。根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。这种例子就比较多了，比如搞个年会啊、加班聚餐、团建费用都不用扣缴个税。
4.差旅费补助不能成为避税的天堂！
之前曾经查处过，有企业为了给员工避税，每个人每月差旅补助1000块。现在差旅费税务管控这一块，各地确实执法口径不一。如果当地没有明确，建议按照这个口径执行：
建立合理科学的差旅费管理制度；员工差旅补助内控严格按照规定执行；最好金额不能太大，不能明显具有避税的嫌疑。
5.高工资和低工资企业风险最大！
因为高薪企业 有避税的需求，风险肯定也是很大。低工资的企业，由于工资过低，明显异常的，比如每月工资都在3500左右，长期零申报的，都可能在接下来的税务风险预警中，面临稽查风险！